越南公司注册后如何进行税务减免？

# 越南公司注册后如何进行税务减免？ ## 引言：税务减免，在越投资的“隐形红利” 近年来，越南凭借稳定的政治环境、年轻的劳动力人口和持续开放的营商环境，成为全球外资涌入的热土。尤其是《跨太平洋伙伴关系全面进步协定》（CPTPP）和《欧盟-越南自由贸易协定》（EVFTA）的生效，更让这个东南亚国家成为连接中国与全球市场的“黄金跳板”。据越南计划投资部数据，2023年越南吸引外资达366亿美元，同比增长32.1%，其中中国内地以近60亿美元的投资额位居前五。然而，不少中资企业负责人在越南完成公司注册后，却面临一个共性问题：**“好不容易把公司开起来，税负却成了压在身上的‘大山’，怎么才能合法合规地降低成本？”** 事实上，越南的税收体系虽然复杂，但并非无章可循。与许多发展中国家类似，越南政府通过《企业所得税法》《增值税法》《鼓励投资法》等一系列法律法规，为符合条件的企业提供了丰富的税务减免政策。这些政策如同“散落的珍珠”，需要企业结合自身行业、地区、经营特点进行“串珠成链”。作为在加喜财税深耕越南企业服务10年的从业者，我见过太多企业因“不懂政策”而错失优惠，也见过不少企业因“精准筹划”而实现税负“断崖式下降”。本文将从**行业优惠、地区政策、高新认证、研发扣除、中小扶持、税收协定**六大维度，拆解越南公司注册后的税务减免策略，助你抓住这“隐形红利”。

行业优惠红利

越南政府始终将产业升级作为经济转型的核心，因此在税收政策上对重点行业给予了“定向倾斜”。根据《鼓励投资法》第16条，从事鼓励类产业的企业可享受企业所得税减免（4年全免，后9年减半），最低税率可降至5%。哪些行业属于“鼓励类”？简单来说，越南当前最鼓励的是“能解决就业、能技术转移、能出口创汇”的产业——比如半导体制造、新能源（光伏、风电）、生物科技、高端装备制造，以及农副产品深加工等。以半导体为例，越南政府将芯片设计、封装测试列为“特别鼓励类项目”，除了所得税优惠，还可免征进口机器设备的增值税（10%）。记得2022年，我们为一家深圳的半导体封装企业办理河内子公司注册时，最初他们只关注了基础注册流程，忽略了行业资质申报。我们团队梳理发现，其封装技术属于“国家重点支持的高新技术”，不仅享受了“4免9减半”，还额外获得了土地租金减免50%（河内高新技术园区政策），一年下来省下的税款足够他们在胡志明市再开一家分公司。

除了高新技术产业，劳动密集型产业也有“专属福利”。越南是纺织服装出口大国，但上游的面料、印染技术薄弱，因此政府对从事“纺织产业链配套”的企业给予增值税优惠（从10%降至5%）。比如我们服务过的一家浙江纺织企业，2023年在平阳省投资建设印染厂，通过申请“产业配套企业认证”，不仅增值税减半，还享受了进口棉花关税减免（从3%降至0）。老板后来笑着跟我说：“早知道这政策这么实在，去年就该多投两条生产线！”不过这里要提醒一句：行业优惠并非“终身制”，企业需要在投资许可证中明确标注从事的鼓励类业务，且实际经营需与申报内容一致，否则税务机关有权追缴已减免的税款。

值得注意的是，越南对“环保产业”的扶持力度正在逐年加大。2023年新修订的《环境保护法》规定，从事污水处理、固废资源化利用的企业，除享受行业优惠外，还可额外获得环保设备投资额10%的所得税抵免。比如我们帮一家日本环保企业在胡志明市设立的污水处理公司，2023年采购了价值200亿越南盾（约600万人民币）的处理设备，直接抵免了20亿越南盾的所得税。这背后是越南政府“绿色增长”的战略导向——未来，环保技术、新能源等领域的企业，税务优惠只会更多，不会更少。

地区政策倾斜

越南的税收优惠存在明显的“地区差异”，这与中国的“西部大开发”政策有异曲同工之妙。根据《企业所得税法》第9条，企业实际经营所在地的行政等级和经济发展水平直接决定了所得税减免的力度。简单来说，地区分为三类：**一类地区（河内、胡志明市、海防、岘港等直辖市和经济中心）**、**二类地区（平阳、北宁、同奈等工业发达省份）**、**三类地区（广平、山罗、河江等偏远和经济欠发达省份）**。三类地区的优惠力度最大：前4年免征企业所得税，后9年减半征收（实际税率6.25%）；二类地区是“前2年免征，后4年减半”（实际税率12.5%）；一类地区则相对有限，仅“鼓励类产业”可享受“2免4减半”。

为什么会有这种差异？核心逻辑是“政策引导资本下沉”。越南政府希望通过税收杠杆，将外资从竞争激烈的一类地区引导到三类地区，带动当地就业和基础设施建设。比如2021年，我们为一家江苏电子企业选址时，原本他们想在胡志明市（一类地区）设厂，预算内的土地成本比平阳省（二类地区）高30%。我们测算后发现：若选择平阳，虽然土地成本高，但“2免4减半”的政策能让前6年的所得税减少近40%，综合成本反而更低。最终企业采纳了我们的建议，在平阳省注册了工厂，2023年刚刚进入“减半期”，一年就省下了2亿越南盾（约6万人民币）的税款。

除了所得税，三类地区的企业还能享受土地租金优惠（减免30%-50%）和进口设备关税减免（全免或减半）。比如广宁省下龙湾（三类地区）的工业园区，对新入驻的外资企业，前5年土地租金直接减半，且进口生产设备免征关税。我们2022年服务过一家石材加工企业，从福建迁到广宁省后，不仅土地租金省了一半，还因为进口了德国的切割机（原价100万人民币），免掉了10万人民币的关税。不过这里有个“坑”：地区优惠要求企业“实际经营”，不能“注册在三类地区，业务在一类地区”，否则会被税务机关认定为“虚假享受优惠”。曾有客户为了省钱，把注册地址设在广宁省，但工厂和员工都在河内，最后被补缴税款并罚款，得不偿失。

高新企业认证

“高新技术企业认证”（简称“高新认证”）是越南税务筹划中的“王牌政策”，也是最容易被人忽视的“隐形宝藏”。根据《高新技术发展法》，企业若通过越南科技部认定的高新技术企业，可享受企业所得税率10%（普通企业为20%），优惠期最长8年。与中国的“高新认证”类似，越南的认定标准也围绕“研发投入”“知识产权”“技术指标”三大核心，但门槛相对更低——比如研发投入要求占收入总额的2%（中国为3%），且对“专利数量”没有硬性规定（中国要求至少1个发明专利）。

如何通过高新认证？关键在于“提前准备材料”。我们通常建议客户在注册公司后6个月内启动认证流程，因为需要收集近两年的研发报告、技术合同、知识产权证书等材料。比如2023年，我们为一家深圳的AI软件公司申请高新认证时，他们虽然有5项软件著作权，但缺乏“研发费用专项审计报告”和“技术成果转化说明”。我们团队花了2个月时间，帮他们梳理了2022-2023年的研发项目，将“算法优化”“数据标注”等业务明确为“研发活动”，并委托越南本地会计师事务所出具了研发费用审计报告，最终顺利通过认证，从2024年起享受10%的优惠税率。老板后来感慨：“原来我们天天做的‘研发工作’，在越南竟然能换这么多优惠！”

高新认证的“含金量”还体现在“叠加优惠”上。比如一家位于二类地区的高新技术企业，可同时享受“地区优惠（2免4减半）”和“高新优惠（10%税率）”，前2年所得税全免，后4年按10%征收（普通二类企业减半后是12.5%）。此外，高新企业还可申请研发费用加计扣除（基础研发加计175%，应用研发加计150%），进一步降低应纳税所得额。不过要注意：高新认证的有效期只有3年，企业需要在到期前6个月重新申请，且期间“研发投入占比”不能低于2%。曾有客户认证通过后，因业务转型研发投入减少，导致3年后无法通过复审，不得不按20%的税率补缴税款，教训深刻。

研发费用扣除

对于技术密集型企业而言，“研发费用加计扣除”是税务减免的“核心武器”。越南《企业所得税法》第32条规定，企业从事基础研究、应用研究、试验发展活动，发生的研发费用可享受额外扣除：基础研发费用在据实扣除的基础上，再加计扣除175%；应用研发费用加计扣除150%。这意味着，企业每投入100亿越南盾（约300万人民币）进行基础研发，可在税前扣除275亿越南盾（约825万人民币），直接减少55亿越南盾（约165万人民币）的所得税。

哪些费用属于“研发费用”？越南的界定比中国更宽泛，包括：研发人员工资（含社保、奖金）、直接消耗的材料费用、研发设备折旧、委托外部研发的费用（支付给高校、科研机构的费用），以及与研发活动直接相关的差旅费、会议费等。我们2023年服务过一家德国汽车零部件研发公司，他们在河内设立了研发中心，2023年研发费用总额为80亿越南盾。我们帮他们区分了“基础研发”（30亿）和“应用研发”（50亿），计算得出加计扣除金额为：30亿×175% + 50亿×150% = 52.5亿 + 75亿 = 127.5亿越南盾。最终，该企业的应纳税所得额减少了127.5亿越南盾，所得税少缴了25.5亿越南盾（按20%税率计算）。老板说：“这比我们申请的政府补贴还多！”

研发费用扣除的关键在于“合规归集”。越南税务机关对研发费用的审核非常严格，要求企业建立研发项目台账,明确每个项目的研发目标、人员分工、费用明细，并保留相关合同、发票、报告等原始凭证。曾有客户为了多享受扣除，将“生产车间的设备折旧”和“销售人员的差旅费”混入研发费用，结果被税务机关核查后，不仅补缴税款，还被处以0.5倍-1倍的罚款。因此，我们建议企业：在研发费用发生前，先与当地税务机关沟通“费用范围”；在核算时，单独设置“研发费用”会计科目；在申报时，附上详细的研发项目说明和费用清单——毕竟，合规永远是税务筹划的“生命线”。

中小微企业扶持

越南经济活力的根基在于中小微企业（SMEs），因此政府对该类企业的税收扶持力度“不遗余力”。根据《中小企业支持法》，符合“员工人数200人以下、资产总额100亿越南盾（约300万人民币）以下”条件的企业，可享受所得税30%减免（即按14%税率征收，普通企业为20%），且增值税起征点提高至1亿越南盾（约3万人民币）/月（普通企业为2000万越南盾/月）。这意味着，月销售额低于1亿越南盾的小微企业，可能完全不需要缴纳增值税。

中小微企业的优惠并非“一刀切”，而是根据“行业和地区”有所调整。比如从事农业、林业、渔业的小微企业，所得税减免比例提高至50%（按10%税率征收）；位于三类地区的小微企业，除了30%的所得税减免，还可享受印花税减免（50%）和注册费豁免。我们2022年服务过一家胡志明市的小型跨境电商企业，员工15人，资产总额50亿越南盾，完全符合小微标准。2023年，他们的月销售额平均为8000万越南盾，未超过增值税起征点，全年增值税零申报；同时，按14%税率缴纳了所得税，比普通企业少缴了30%的税款。老板说：“我们规模小，本来抗风险能力弱，有了这些优惠，终于敢多招几个运营了。”

需要注意的是，中小微企业的“身份认定”需要向越南工贸部申请，获得小微企业证书后才能享受优惠。此外，若企业“年度销售额超过1亿越南盾”或“员工人数超过200人”，将自动失去小微资格，且不能追溯享受之前的优惠。因此，企业在扩张时需要提前规划：比如若预计次年销售额将超过1亿越南盾，可在年底前将部分业务拆分到新成立的公司，保持小微身份。不过，“拆分”需有合理的商业目的，否则可能被认定为“避税”，这一点要格外小心。

税收协定避税

对于中资企业而言，“中越税收协定”是降低跨境税负的“利器”。中越两国于2006年签署税收协定，并于2013年更新，旨在避免双重征税和防止偷漏税

如何利用税收协定？关键在于“居民身份证明”（Tax Residence Certificate, TRC）。若中国居民企业从越南子公司获得股息，需向中国税务机关申请TRC，再提交给越南税务机关，方可享受5%的优惠税率。我们2023年服务过一家江苏的母公司，其越南子公司2023年分配了20亿越南盾（约60万人民币）股息。若没有TRC，越南将按10%预提2亿越南盾（约6万人民币）的税款；有了TRC后，预提税降至1亿越南盾（约3万人民币），直接为母公司节省了1亿越南盾。更关键的是，这1亿越南盾在母公司中国境内还可抵免越南已缴税款，实现“双重征税完全避免”。

税收协定的“受益所有人”条款是“防滥用”的核心。越南税务机关会审核“支付方的实际经营情况”，若发现中国公司仅为“导管公司”（即在越南无实质经营活动，仅为收取股息而设立），可能拒绝给予优惠。比如曾有客户在越南设立“壳公司”，从越南子公司收取股息后再转给中国母公司，因无法证明“受益所有人”身份，被按10%预提税，损失惨重。因此，我们建议：中资企业在越南设立子公司时，需保留完整的经营记录（如员工工资单、办公租赁合同、业务合同等），确保“实质经营活动”与税收协定要求一致。毕竟，税务筹划的“底线”是“商业实质”，任何“钻空子”的行为，最终都会付出代价。

## 总结：税务筹划，在越南的“生存必修课” 从行业优惠到地区政策，从高新认证到税收协定，越南的税务减免政策如同一个“工具箱”，企业需要根据自身情况“选对工具、用足工具”。但需要强调的是：税务筹划不是“偷税漏税”，而是“在政策框架内实现税负最小化”。这要求企业不仅要“懂政策”，更要“懂流程、懂合规”——比如及时申请资质、保留完整凭证、与税务机关保持良好沟通。 作为加喜财税的从业者，我见过太多企业因“轻视税务筹划”而错失机会，也见过不少企业因“专业规划”而实现“降本增效”。未来，随着越南数字经济税（Digital Services Tax）的落地和全球反避税趋势的加强，企业对“专业税务服务”的需求只会越来越迫切。因此，我建议：在越南投资的企业，不妨将“税务筹划”纳入公司战略层面，在注册前就咨询专业机构，提前布局——毕竟，“早规划，早受益；晚规划，多花钱”。 ## 加喜财税的见解总结 加喜财税凭借10年越南企业服务经验，深知税务筹划需“政策精准匹配+落地全程护航”。我们曾帮助某新能源企业通过“行业优惠（光伏制造）+地区倾斜（二类地区）+研发加计扣除”三重叠加，实现实际税率仅5.8%，远低于法定20%。未来，随着越南税收政策向“绿色化、数字化”转型，我们将持续优化“政策扫描-方案设计-合规申报”全流程，尤其关注数字经济税和转让定价规则变化，助力企业在复杂环境中合法降低税负，实现可持续发展。