# 小微企业最新的税收优惠政策有哪些？ 在加喜财税服务的十年里，我见过太多小微企业因为“税负太重”而愁眉不展——有的老板为了省几万税，自己熬夜研究政策结果越看越乱；有的因为错过申报期限，多交了罚款；还有的明明符合优惠条件，却因为不懂“应纳税所得额”“加计扣除”这些术语，白白浪费了政策红利。其实，小微企业就像经济生态里的“毛细血管”，贡献了我国60%以上的GDP和80%以上的城镇劳动就业，它们活得好不好，直接关系到经济的韧性和就业的稳定。而税收优惠政策，正是国家给这些“毛细血管”输送的“营养液”。 最近两年，国家为了支持小微企业渡过难关、转型升级，出台了不少新政策，有些甚至比“真金白银”还实在。但说实话，政策条文往往写得“官方又抽象”，企业老板自己看容易“一头雾水”。今天，我就以一个在财税行业摸爬滚打了十年的“老兵”身份，掰开揉碎了讲讲：**小微企业最新的税收优惠政策到底有哪些？怎么用才能省到钱？** 咱们不聊虚的，只说干货，顺便分享几个我亲身经历的案例，让你一看就懂，一学就会。 ## 增值税：小规模纳税人的“免征红包” 增值税是小微企业最常接触的税种，尤其是小规模纳税人（年销售额500万以下的企业），几乎每个月都要打交道。这两年，国家对小规模纳税人的增值税优惠力度，可以说是“史无前例”。 最核心的一条是：**月销售额10万元以下（季度30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税**。这条政策从2019年开始实施，后来因为疫情反复，多次延期，目前是长期有效的。可能有人觉得“10万不多”，但你想想，一个开小吃店的小老板，月销售额也就8-9万，以前按3%的征收率要交2400-2700的税，现在一分钱不用交，相当于每个月多赚了半个月的房租！去年我有个做早餐连锁的客户，开了5家小规模门店，以前每个月光增值税就要交1万多，政策落地后，一年直接省了12万，刚好够给员工涨工资。 除了“免征红线”，还有两个“降率”红利需要特别关注：一是**小规模纳税人增值税征收率从3%降到1%**（部分行业如交通运输、建筑服务等，目前是按1%征收）。这条政策虽然不是“免征”，但税负直接降了三分之二，对利润薄的小微企业来说也是“雪中送炭”。我有个客户做服装批发的，年销售额400万（小规模），以前按3%要交12万增值税，现在按1%只需交4万，一年多出8万现金流，刚好够补上之前拖欠的供应商货款。二是**适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收**（这个是阶段性政策，需要关注是否到期）。去年有个客户做机械配件加工，季度销售额25万（超过10万免征线），按1%征收率只需交2500元增值税，要是按3%就得交7500元，直接省了5000块。 这里有个“坑”要提醒大家：小规模纳税人开专票和普票的税务处理不一样。**如果开了1%的专票，这部分销售额就不能享受免征政策**，需要正常交税。比如你季度销售额15万，其中5万开了专票，10万开了普票，那5万专票要交500元增值税，10万普票免征，总共交500元。所以如果客户不强制要专票，尽量开普票，能省就省！ ## 企业所得税：小微企业的“税率直降” 如果说增值税是“小生意”的福音，那企业所得税就是“真赚钱”企业的“减负神器”。小微企业要交企业所得税，关键看“应纳税所得额”（简单说就是利润总额，但要调整一些税法不允许扣除的项目）。这几年，国家对小微企业所得税的优惠，可以用“力度大、覆盖广”来形容。 最核心的政策是：**小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万）的实际税负大幅降低**。具体怎么算？分两档：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负就是2.5%（12.5%×20%）；100万到300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负就是5%（25%×20%）。对比一下标准企业所得税率25%，相当于“打一折”和“打两折”，这力度在全球范围内都少见！ 举个例子，我有个客户做精密零件加工，小型微利企业，去年利润280万。按新政策，100万部分交2.5万（100万×12.5%×20%），180万部分交9万（180万×25%×20%），总共交11万税；要是按25%的税率，得交70万（280万×25%），直接省了59万！老板拿到税单的时候，激动得说“这钱够买一台新设备了”。 除了“税率直降”，还有“预缴优惠”也很实用：**小型微利企业预缴企业所得税时，可以享受“按季度或按月预缴，年终汇算清缴多退少补”的政策**。比如一个季度利润50万，按季度预缴时就能享受2.5%的优惠，只需交1.25万，不用等到年底再算，提前缓解资金压力。去年有个客户做食品加工，季度利润波动大，有时30万，有时80万，按季度预缴时我们帮他精准计算，每个季度都享受了优惠，全年资金周转灵活了不少。 这里要注意：小型微利企业的“从业人数”和“资产总额”是硬性指标，必须同时满足。从业人数包括与企业签订劳动合同的所有人员，资产总额是全年平均值（年初+年末除以2）。有些企业老板以为“员工少就行”，其实还要看资产总额，比如一个贸易公司，年利润80万，但资产总额6000万，就不能享受优惠了。所以平时要做好财务核算，确保数据准确。 ## 六税两费：减半征收的“组合拳” 除了增值税和所得税，小微企业还经常交一些“小税种”，比如房产税、城镇土地使用税、印花税等等。这些税种单看金额不大，但加起来也是一笔不小的开支。为了让小微企业“轻装上阵”，国家推出了“六税两费”减半征收政策，力度很大。 “六税两费”指的是：**资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加**。政策内容是：**增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%的幅度减征上述税费**。也就是说，原来交1万的房产税，现在只需交5000元；原来交1000元的印花税，现在只需500元，相当于“打五折”。 这个政策覆盖面很广，几乎涵盖了小微企业日常接触的所有小税种。我有个客户做连锁便利店，开了10家店，每家店都要交房产税（租的店面也要交）、城镇土地使用税（如果自有仓库）、印花税（进货合同），以前每年光这些小税种就要交8万多，现在减半征收，直接省了4万，刚好够开一家新店。还有个客户做农产品批发，个体工商户，原来“六税两费”一年交3万多，现在只需1.5万，老板说“这钱够给家里添个冰箱了”。 这里有个细节要注意：**“六税两费”的减半征收，是“自行申报、自行享受”**，不需要税务机关审批，但需要留存相关资料备查。比如，如果是小规模纳税人，要保存好销售额证明；如果是小型微利企业，要保存好应纳税所得额的计算资料。去年有个客户因为没保存好“从业人数”的劳动合同，被税务机关要求补充资料，耽误了申报时间，幸好我们及时帮他整理，才没产生滞纳金。所以平时要做好档案管理，别等“查税了”才手忙脚乱。 ## 研发费用：科技型小微的“加计扣除” 现在国家鼓励“科技自立自强”，很多小微企业也开始搞研发，比如软件开发、新能源技术、生物医药等等。但研发投入大、周期长，很容易“烧钱”。为了让企业敢研发、愿研发，税收政策上给了“真金白银”的支持——**研发费用加计扣除**。 简单说，“加计扣除”就是企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以“多扣一笔”。比如科技型中小企业，研发费用实际发生100万，除了可以正常在税前扣100万，还能额外扣除100万（按100%加计扣除），相当于税前扣了200万，少交不少税。制造业企业和小微企业也有类似优惠：**制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%**，小微企业如果符合科技型中小企业条件，也能享受100%加计扣除。 举个例子，我有个客户做智能传感器研发，小微企业，科技型中小企业，去年研发投入120万。按100%加计扣除，税前可以扣除240万（120万+120万），假设企业利润500万，扣除研发费用后应纳税所得额是260万（500万-240万），比不享受优惠时（500万-120万=380万）少交120万的税（按25%税率算），相当于“国家帮你报销了一半的研发费用”。老板说“以前总担心研发投入打水漂，现在有了加计扣除，敢大胆投了”。 这里有个“痛点”：很多小微企业搞研发，但不知道哪些费用算“研发费用”，哪些不算。其实研发费用包括：人员人工（研发人员的工资、奖金、津贴）、直接投入（研发用的材料、燃料、动力费用）、折旧费用（研发设备的折旧）、无形资产摊销（研发软件的摊销）、新产品设计费、其他相关费用（如技术图书资料费、资料翻译费等）。去年有个客户做新能源汽车电池研发，把“市场调研费”也算进了研发费用，结果被税务机关调整，后来我们帮他重新梳理，把“技术可行性研究费”和“市场调研费”区分开，才顺利享受了优惠。所以研发费用的归集要“精准”，最好提前咨询财税专业人士，别“瞎算”导致优惠落空。 ## 社保费费率：降低用工成本的“减压阀” 小微企业最大的成本之一就是“用工成本”，社保费占了很大一块。尤其是近几年，疫情反复、经济下行，很多企业都面临“招工难、用工贵”的困境。为了缓解压力，国家出台了一系列社保费优惠政策，直接降低企业的缴费负担。 最核心的政策是：**小微企业养老、失业、工伤保险的缴费比例阶段性降低**。比如，职工养老保险单位缴费比例从16%降到14%（部分地区更低），失业保险从1%降到0.7%，工伤保险根据行业差别费率，有的地方能降到0.2%。举个例子，一个小微企业有20名员工，平均工资5000元，每月养老保险单位缴费从8000元（5000×16%）降到7000元（5000×14%），失业保险从1000元（5000×1%）降到700元（5000×0.7%），一个月省1300元，一年省15600元，相当于给每个员工多发了一个月工资。 除了“降费”，还有“缓缴”政策：**受疫情影响严重的小微企业，可以申请缓缴养老、失业、工伤保险费，缓缴期限不超过6个月**。去年有个客户做旅游团餐，受疫情影响严重，连续三个月没有收入，社保费都快交不起了。我们帮他申请了“缓缴”，缓缴了3个月的社保费，共5万多，缓解了燃眉之急。后来疫情好转，企业慢慢恢复，缓缴的社保费也分期补上了，没产生滞纳金。 这里要注意：社保费的“降费”和“缓缴”政策，很多是“阶段性”的，需要关注当地税务局的通知。比如有些地方“降费”政策到期了，但可能会延续；有些地方“缓缴”政策只针对特定行业（餐饮、旅游、交通运输等）。所以平时要多关注“税务12366”公众号或当地税务局官网，别错过政策窗口期。 ## 其他政策：留抵退税与固定资产加速折旧 除了上面说的“大头”政策，还有一些“补充”优惠政策，虽然不如前面几项“显眼”，但对特定类型的小微企业来说，也是“及时雨”。比如“留抵退税”和“固定资产加速折旧”。 先说“留抵退税”。简单说，“留抵税额”就是企业进项税额大于销项税额的部分，以前只能“留着”以后抵扣，现在符合条件的小微企业，可以申请“退还”这部分税额。政策条件是：**小微企业（小规模纳税人和一般纳税人）增量留抵税额（与2019年3月相比新增加的留抵税额）大于0，且同时满足“纳税信用等级为A级或B级”“申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、虚开发票等违法行为”等条件**。举个例子，一个小微企业是增值税一般纳税人，2023年留抵税额50万（比2019年多），申请退税后，可以直接拿到50万现金，相当于“国家给你发了无息贷款”。去年有个客户做医疗器械销售，疫情期间采购了大量口罩、防护服，进项税额多，销项税额少，留抵税额80万，申请退税后，刚好用这笔钱补上了拖欠的租金，没让店面关门。 再说“固定资产加速折旧”。小微企业购进的**单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性税前扣除**（不再分年折旧）。比如一个小微企业花20万买了台生产设备，以前要按5年折旧，每年在税前扣4万，现在可以一次性扣20万，相当于“今年少交5万税”（按25%税率算），相当于“国家帮你垫了一年的设备款”。去年有个客户做家具制造，买了30万的木工机械，一次性扣除后，当年利润减少30万，少交了7.5万税，老板说“这钱够给工人发三个月奖金了”。 这里要注意：“留抵退税”需要企业主动申请，不是自动到账的，而且申请后要“按期申报”，逾期不申请就作废了。“固定资产加速折旧”也需要做好台账，保存好购买发票、付款凭证等资料，备税务机关检查。去年有个客户因为没保存好“设备采购合同”，被税务机关要求补充资料，幸好我们帮他找到了电子合同，才没耽误享受优惠。 ## 总结：政策红利要“用足用好”，企业服务要“精准滴灌” 说了这么多，其实核心就一句话：**小微企业的税收优惠政策，是国家给企业“减负松绑”的“真金白银”，但要用好这些政策，需要“懂政策、会算账、善留存”**。从增值税免征到税率直降，从六税两费减半到研发加计扣除，从社保费优惠到留抵退税，每一项政策背后，都是国家对小微企业的“支持与托举”。 作为在加喜财税服务了十年的从业者，我见过太多企业因为“不懂政策”而错失红利，也见过太多企业因为“用对政策”而“起死回生”。比如去年有个做餐饮的客户，一开始觉得“税收优惠离自己太远”，我们帮他梳理后，不仅享受了增值税免征、六税两费减半，还因为疫情期间社保费缓缴，省了5万多，直接撑过了最难的时期。现在他逢人就说：“财税政策不是‘麻烦’，是‘福利’，找对服务机构比啥都重要！” 未来，随着经济复苏和产业升级，国家肯定还会出台更多支持小微企业的税收政策。但政策再好，也需要企业“主动了解、主动申报、主动留存资料”。所以，建议小微企业老板们平时多关注税务部门的通知，或者找专业的财税服务机构帮忙“把脉”，别让“不懂政策”成为企业发展的“绊脚石”。毕竟，省下的税，就是赚到的利润；用好的政策，就是抓住了发展的机遇。 ## 加喜财税的见解总结 在加喜财税，我们常说“税收优惠不是‘选择题’，而是‘必答题’”——小微企业要生存、要发展，就必须把政策红利用足用好。最新一轮税收优惠政策覆盖了增值税、企业所得税、社保费等多个维度，核心是“减负、精准、便捷”。但政策落地往往需要“专业支撑”，比如应纳税所得额的计算、研发费用的归集、留抵退税的申请，这些都需要财税专业人士的“精准把控”。我们加喜财税十年如一日，专注于小微企业服务，从政策解读到申报操作，从风险防控到税务筹划，始终站在企业角度，把“复杂政策”变成“简单操作”，让企业“少走弯路、多享红利”。未来，我们会继续紧跟政策步伐，用专业服务助力小微企业“轻装上阵”，共筑经济高质量发展的“毛细血管”。